-
Con este curso aprenderá a:
- Proteger sus bienes testamentarios y a sus herederos
-
Evitar los costos y las demoras de la sucesión
- La legislación fiscal reciente aumenta el monto de exención de impuestos sucesorios hasta su derogación en el año 2010.
- Los activos de su plan de jubilación podrían influir significativamente en sus impuestos sucesorios.
Imprimir
Correo electrónicoPlanificación sucesoria
Si invierte en un plan de jubilación 401(k), 403(b) o 457(b) propio del lugar de trabajo o en una cuenta de jubilación individual (IRA), los activos de su plan pueden representar una parte significativa del total de los activos o bienes testamentarios. ¿Integró estos activos a su plan testamentario general? Si no lo hizo, quizás deba considerar hacerlo. Esto le permitirá asegurar que sus activos pasen directamente a sus familiares y le permitirá minimizar el efecto del ingreso y de los impuestos sucesorios.
Proteger su herencia y a sus herederos
Piense en la sucesión como una entidad jurídica independiente. Si usted fallece, se creará una sucesión para reunir sus activos, pagar a sus acreedores y distribuir el remanente entre sus beneficiarios.
Los activos "sucesorios" pasan al patrimonio sucesorio de un individuo y finalmente se distribuyen entre los beneficiarios de la herencia: los beneficiarios nombrados en el testamento del causante o, si no hubiera testamento, a los beneficiarios establecidos por la ley del estado. Los activos sucesorios también quedan sujetos al control de un ejecutor designado por el tribunal o de un administrador de bienes testamentarios.
Evitar los costos y las demoras de la sucesión
La cuenta de jubilación con ventajas fiscales y beneficiario designado es un ejemplo de activo "no sucesorio". La ventaja de los activos no sucesorios es que no pasan directamente a la herencia de un individuo y no están controlados por testamentos o leyes estatales. En cambio, pasan directamente al beneficiario designado o a las partes que correspondan según la ley.
Dado que los activos no sucesorios no están controlados por su testamento, es muy importante que usted coordine la designación de beneficiarios de las cuentas de jubilación con su plan testamentario general. Sin una designación de beneficiarios apropiada, su cuenta de jubilación se pagará a su masa hereditaria y se convertirá en un activo sucesorio por defecto, lo cual podría entorpecer la disposición de los bienes tal como usted la deseaba.
La legislación fiscal reciente
Gracias a la Ley de Conciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001), el monto de exención del impuesto sucesorio se incrementará gradualmente de $1 millón en 2002 a $3.5 millones en 2009. Posteriormente, en 2010, el impuesto sucesorio se derogará, salvo que el Congreso tome nuevas medidas para prorrogar la tasa actual.
Durante este período de reducción progresiva, la tasa máxima de impuestos sucesorios disminuirá gradualmente del 50% en 2002 al 45% en 2007, y así sucesivamente.
Los activos de su plan de jubilación
El valor de los activos de su plan de jubilación con ventajas fiscales o de su cuenta IRA se incluyen íntegramente en el patrimonio sucesorio bruto al calcular los impuestos estatales a la herencia. Además, como en los planes de jubilación generalmente se aporta dinero antes de pagar impuestos, los activos quedan sujetos al pago del impuesto ordinario sobre la renta en el momento de distribuirse a los beneficiarios.
Debido a que los impuestos sobre la renta y los impuestos sucesorios forman parte de una misma ecuación, resultará difícil incorporar los activos de un plan de jubilación a un plan testamentario efectivo. Por otra parte, es posible que la identidad del beneficiario y el momento y la forma en que se realizan las distribuciones influyan significativamente en el patrimonio sucesorio y los resultados del impuesto sobre la renta. Por todo esto, le aconsejamos que consulte a un asesor fiscal calificado para que lo ayude a integrar su plan de jubilación a su plan testamentario.